检查大额预提费用提取凭证及相关文件资料★■◆，确定预提金额是否准确和会计处理是否正确、所有预提费用项目是否确属本期、是否确实存在。

　　检查以下逻辑关系“原材料贷方发生额=生产成本直接材料借方发生额■◆■■★★”、★■■★“生产成本贷方发生额=库存商品借方发生额”■★■◆■、★◆■◆“库存商品贷方发生额=主营业务成本借方发生额”★★。

　　比较各月主要产品成本波动情况◆◆■■★■，查询有无异常现象和重动及其原因★■◆。将本年度销售成本与上年度比较，分析销售成本有无异常变动及其原因。

　　需要注意的问题主要是编制或者审查出纳编制的银行存款余额调节表是否正确■■■，未达帐项是否真实、合理。

　　比较各月主要产品收入波动情况◆★★◆■■，查询有无异常现象和重动及其原因。将本年度销售收入与上年度比较，分析销售价格有无异常变动及其原因■■◆■◆◆。

　　1)外购已税材料用于非增值税应税项目、免征增值税项目★★★■★◆、集体福利或者个人消费等作增值税进项税额转出的情况◆★;

　　需要注意的问题主要是现金余额是否过大★◆★◆★◆，根据各个公司的实际情况(销售情况、采购情况确定)来具体判断。如果余额过大应及时调整★◆★。

　　会计账簿应该设置齐全■★■★■★，结出余额或发生额。在首页由记账人员和会计主管签章。按规定粘贴印花★★◆■◆★。采用电脑记账的单位，应该在结账后，将会计账簿打印齐全，装订成册。

　　检查存货入账单价波动幅度是否过大★■■◆◆★，本年度与以前年度相比单价波动幅度是否异常◆★★◆，是否存在异常变动的合理原因■◆。

　　检查工资计提的标准是否符合董事会的规定或劳动部门的批示★■■，有无超标的现象;

　　检查折旧是否分配正确■★，累计折旧贷方发生额与“制造费用折旧费■◆”和“管理费用折旧费■◆★■■”等相关科目是否相符。

　　5)报表应退税额累计数是否与帐载应退税额累计数一致、出口企业还需与出口退税汇总表一致。

　　检查员工的各种报销费用明细、补贴和补助，是否符合免征个人所得税条件，不符合免税条件的应并入工资薪金计算个人所得税★■。

　　检查存货出库单价是否采用在税务机关备案的计价方法。重点关注销售数量是否与发票数量一致■■■，是否有多转销售成本的现象■■★■◆。

　　增值税纳税申报表主表★■、附表一、附表二、固定资产抵扣明细表、海关完税凭证清单应按月按顺序装订成册★■◆★。

　　需要注意的问题主要是将余额与客户进行进行核对，检查是否有已经承兑的票据没有及时进行帐务处理■◆◆◆。

　　需要注意的问题主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对，检查是否有已经贴现、背书转让的票据没有及时进行帐务处理。

　　一般纳税人应将增值税专用发票开具情况按月装订，作废的发票应该三联齐全★■■★◆★，并且加盖“误填作废”章◆■。

　　检查固定资产入账价值是否按照税法要求执行，例如车辆等，检查入账是否有合法的凭据★■◆★◆◆。

　　结合应交税金科目中的★■◆■“未交增值税”◆★★◆、◆★◆★■◆“应交营业税”和“应交消费税”确认计税基数★★◆★，验算全年产品销售税金及附加计提及缴纳情况是否恰当。

　　出口企业应按照出口企业单证备案制度的规定，将出口相关单证(出口报关单、发票、核销单◆■■◆★★、箱单、提单等)按规定按月装订成册。

　　所得税费用只是应计入本年费用，影响本年损益的部分◆■◆。年末会计应自行计算调整所得税项目，计算出应纳所得税额并计提到当年所得税费用。

　　检查是否存在将工程支出直接列入到费用，未进行资本化。结合工程预算报告书审查费用支出是否合理。工程完工投入使用是否及时结转固定资产■★★■◆。

　　17)对从事农、林、牧◆★、渔业项目(不包括农产品初加工项目)的所得减免税优惠;

　　需要主要的问题是大额入库的原材料、低值易耗品是否取得合法的入账凭证，数量是否准确，入库是否有入库单。检查出入库单据■■◆■，特别是有编号的单据，是否与入账相符，是否存在缺失情况■★◆。

　　检查短期借款余额是否与银行借款合同一致。检查利息计算是否正确，按合同规定的期末应付未付款是否正确预提;

　　凭证应装订成册■★，并检查是否是否按顺序装订，是否有断号★■■，跳号的情况。应在凭证封皮上注明企业名称、会计期间人生就是博尊龙、凭证起止号码等相关信息■★。

　　对存货进行年末盘点，并将盘点结果与库存明细账进行核对。针对盘盈或者盘亏及时进行处理★■◆◆■★，做到帐实相符■◆■。需要特别注意年末零库存情况■★◆★★◆。

　　检查无形资产入账价值是否按照规定归集，是否取得合法凭据★★。检查无形资产摊销期限是否正确、摊销是否均匀。

　　4)报表进项税额转出累计数是否与帐载进项税额转出累计数一致■◆★，出口企业还需与出口退汇总表一致。

　　6)检查留抵税额是否与★◆■★“应交税金应缴增值税”科目借方余额一致★◆★■◆，不一致应在留档报表或者账面做情况说明，注明不符的原因。

　　内资出口企业需要特别注明需要按照规定每月根据“出口企业免抵退税汇总表■■■◆◆◆”中第25栏当期免抵税额按规定的税(费)率征收城市维护建设税教育费附加■◆◆◆★。

　　在填写所得税申报表及其各项附表时，需要注意税务机关汇算清缴文件的要求填写。注意查看填表说明。填写完毕★★■◆★，正事申报之前，应将所得税申报表主表与损益类科目进行认真核对检查★◆★◆◆。

　　检查长期待摊费用入账价值是否按照规定归集■■★■◆，是否取得合法凭据人生就是博尊龙◆◆★■■★。检查长期待摊费用摊销期限是否正确、摊销是否均匀。

　　收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪，确认不了的发票应到税务机关进行确认■◆★。

　　一般纳税人应该将增值税专用发票抵扣凭证按月装订成册◆■，并与认证汇总通知书和增值税申报表核对★■★■◆■。

　　6)因企业确认的材料的入帐价值与税法法规规定的成本存在差异而在处置材料时应调整的应纳税所得额。

　　检查大额预提费用冲销的记账凭证及相关资料是否齐全、其会计处理是否正确、实际用途与预定用途是否相符;

　　重点检查以下账户★■◆★★■，确认应付款余额是否正确：1)长期挂长的账户;2)有借方余额的账户;3)业务频繁，而期末余额小的账户;4)很少活动或不活动的账户。

　　收到大额发票时◆■■，应到网上自行查询发票的真伪，确认不了的发票应到税务机关进行确认★■◆★★。

　　2)材料发生非正常损失作增值税进项税额转出以及损失报经税务机关审批的情况★◆;

　　需要注意的问题主要是有没有记串户的情况，可以将应收款余额与业务部门进行核对，必要的时候可以向对方发函确认。结合预收帐款科目检查是否存在多充设置◆■■◆■。注意外币明细科目年末是否调整汇兑损益。

　　检查折旧计提的起始时间◆◆■■★、是否存在多计提或者少计提的现象，是否存在已提足折旧继续计提的现象。

　　检查是否存在应计入长期待摊费用的费用误计入待摊费用，检查费用入账是否有合理的凭据◆★■◆★■。

　　检查工资费用的分配及会计处理方法是否合规■★★、合理■◆■★◆;工资的领取是否经过本人或代理人签字。

　　16)企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除的税收优惠;

　　在填写完12月增值税纳税申报表以后，正事申报以前◆★★◆■◆，需要将增值税申报表中的数据与★◆★“应交税金应交增值税◆★◆■”明细账、“应交税金未交增值税◆■■”明细账和“主营业务收入★■◆◆”明细账进行核对◆◆■■。

　　7)报表应纳税额累计数是否与“应交税金未交增值税★■★”贷方累计发生额一致。